История налогообложения — это долгий и сложный путь, который прошло человечество. Уже в древнейших городах-государствах Месопотамии жители вносили средства на общие нужды: строительство ирригационных систем, возведение храмов и крепостных стен, снаряжение торговых или военных экспедиций. Это были первые прообразы современных налогов, основанные на идее коллективного вклада в общее благо.
1. Два пути к богатству: производство и грабёж
Параллельно существовала и другая модель обогащения — набеговая экономика. Государства, построенные на ней, существовали за счёт разграбления соседей. Добыча делилась между воинами-ополченцами, а постоянная армия и сложный бюрократический аппарат были не нужны. Эти две модели впервые слились воедино во времена Саргона Аккадского (XXII век до н.э.), создателя первой в истории империи. Ему пришлось совмещать грабительские походы с управлением производительной экономикой покорённых земель.
На фото: развалины Вавилона. Масштабы этого города, потерявшего значение после 539 г. до н.э., впечатляют. Подобное величие невозможно создать на одни лишь добровольные пожертвования. К счастью, благодаря сохранившимся глиняным табличкам с долговыми и имущественными записями (включая архивы крупных торговых домов, таких как Эгиби из Вавилона), мы много знаем об экономике Междуречья.
2. Эволюция: от дани к налогам
Со временем набеги сменились более системным взиманием дани. Это был удобный способ получать доход без затрат на сложное администрирование: содержание чиновников, гарнизонов и складов. Однако во второй половине I тысячелетия до н.э. государства от Этрурии до древнего Китая независимо друг от друга перешли к регулярному налогообложению населения.
С этого момента в истории сосуществуют два принципиально разных подхода к налогам:
- Налогообложение доходов, которое стимулирует предпринимательскую активность.
- Изъятие «излишков», которое, по сути, является конфискацией имущества и заставляет граждан скрывать богатство и сворачивать деятельность.
На иллюстрации: полюдье, сбор дани — характерная черта «дешевого государства». Практически каждое государство проходило эту стадию, но выживали лишь те, кто успевал трансформироваться в «дорогое» — с развитым аппаратом и регулярными налогами.
3. Цикл Ибн Хальдуна: от простоты к роскоши и краху
Мыслитель XIV века Ибн Хальдун блестяще описал порочный налоговый цикл. В начале правления новой династии нравы просты, а налоги низки. Это даёт толчок развитию ремёсел и торговли. Правители привыкают к роскоши и повышают налоги, чтобы её финансировать. Высокие поборы душат экономику, но аппетиты двора уже разгорелись, и изъятия лишь увеличиваются. Цикл завершается, когда из степей или гор приходят новые завоеватели с простыми нравами и низкими налогами.
Ибн Хальдун, забытый средневековый экономист, чьи идеи об устройстве экономики были заново «открыты» Адамом Смитом лишь четыре века спустя.
4. Исторические примеры: когда налоги становятся поборами
Нидерланды против Испании. Голландские купцы и промышленники были возмущены не только высокими «экстра-налогами» на бесконечные войны Испании, но и тем, что финансировали конфликты со своими потенциальными торговыми партнёрами. Король Филипп II, испытывая хроническую нехватку денег, выкачивал из богатой провинции до 40% доходов казны. Кульминацией стало объявление дефолта по займу в 3 млн гульденов, взятому у голландских купцов. Мирное решение конфликта было похоронено в 1571 году введением разорительных налогов: 1% на недвижимость, 5% на её продажу и 10% на продажу любого товара. Последствия — Нидерландская революция.
«Испанская ярость» в Антверпене. Испанцы утверждали, что восстанавливают закон, голландцы же считали, что этот закон нарушает их незыблемые права. Этот конфликт лежал в основе восстания.
Английская революция. Ключевой причиной конфликта между королём и парламентом стали налоги. Король Яков I, стремясь к абсолютизму, через «карманный» парламент вводил всё новые поборы с торговцев и промышленников, такие как «потонные» и «пофунтовые» сборы. В 1629 году парламент, представлявший интересы купцов и «новых дворян», принял знаменитую резолюцию, объявлявшую врагом страны любого, кто советует королю взимать налоги без согласия парламента, а тех, кто их платит, — предателями свобод Англии.
Лозунг «Нет налогам без представительства!», ставший символом Американской революции, родился из этого английского принципа.
Французская революция. Финансовый кризис, коррупция и расточительство двора привели к необходимости реформ. Попытка обложить налогом на землю все сословия (включая ранее освобождённые дворянство и духовенство) обернулась катастрофой. Для третьего сословия новый налог оказался тяжелее всех прежних повинностей вместе взятых (двадцатины, десятины, тальи, капитации и высокой арендной платы). Это стало одной из искр, воспламенивших Великую французскую революцию.
Романтизированные изображения революции часто упускают её экономические корни, среди которых фискальный гнёт играл не последнюю роль.
5. Выводы для размышления
Важно отметить, что во всех описанных случаях речь шла о динамично растущих экономиках. Однако ни одна из них не выдержала замены справедливого налога на прибыль произвольными поборами. История показывает, что фискальная политика — это не просто технический вопрос, а фундаментальный выбор между развитием и стагнацией, между договором государства с гражданами и его односторонним диктатом.
P.S. Интересно порассуждать, вслед за историком Яном Моррисом, о противопоставлении «дешёвых» государств (живущих набегами или данью) и «дорогих» (строящихся на регулярном налогообложении). Почему все без исключения успешные государства в итоге перешли от первой модели ко второй? Этот вопрос остаётся для самостоятельного размышления читателя.
#экономическиеистории
Связанные статьи:
Ростовщичество
Крах колоссов
Рим и налоги
Налоговая реформа Диоклетиана
Ибн-Хальдун
О налогах в древнем Китае
Первая из империй, Саргон
Новая функция денег
Когда, откуда и почему появился НДС
Если материал был интересен, поддержите автора лайком, комментарием или подпиской.
Александр Иванов
«Краткие эссе об истории экономики»
Больше историй в Telegram-канале: https://t.me/ivanovdirect
Больше интересных статей здесь: Экономика.
Источник статьи: Налоги, поборы и ограбление.