Этим летом тема налогов стала очень популярной в российских СМИ. С этой целью Дума начала активно продвигать законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ (законопроект №639663-8). Документ прошел второе чтение 9 июля и, как ожидается, будет окончательно принят 5 августа. Ожидается, что налоговая новация вступит в силу в 2025 году.
Назову две основные налоговые новации, предусмотренные законом. Прежде всего, рекомендуется ввести пять налоговых ступеней от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода (в настоящее время существуют только две шкалы: 13% и 15%). Во-вторых, увеличить общую ставку подоходного налога с 20% до 25%.
Ожидается, что дополнительные доходы правительства от предлагаемой налоговой реформы в 2025 году достигнут 2,6 трлн рублей. Основной прирост должен обеспечить налог на прибыль — 1,6 трлн руб. Ожидается, что НДФЛ увеличится на 533 млрд руб. Остальной рост произошел за счет нововведений по упрощению налоговой системы, повышения налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), земельного налога и многих других.
Напоминаю всем, что в 2023 году налоговые доходы совокупного бюджета Российской Федерации составят 36,2 трлн рублей. Федеральный бюджет составляет 19,6 трлн руб. Остальные 16,6 трлн руб. — Бюджеты субъектов Российской Федерации. Благодаря поправкам в налоговое законодательство ожидаемый прирост в 2025 году должен составить 7,2% налоговых доходов консолидированного бюджета 2023 года.
По отношению к ВВП России совокупные налоговые поступления бюджетной системы страны в прошлом году составили 21,2%. Но мы должны помнить, что бюджетная система опирается и на неналоговые доходы. Это доходы от использования государственного или муниципального имущества.
Кроме того, доходы от реализации имущества, принадлежащего государству или муниципалитетам; доходы от оказания платных услуг государственными органами, средства, полученные в результате применения мер гражданской, административной и уголовной ответственности и т.п.
По данным Минфина, в 2023 году совокупные неналоговые доходы бюджета РФ достигли 15,2 трлн руб. Совокупные доходы федеральной бюджетной системы России в прошлом году составили 51,4 трлн рублей. Это уже 30,1% ВВП. По сравнению с общим объемом налоговых и неналоговых доходов предыдущего года, ожидается, что поправки в налоговое законодательство увеличатся на 5.
О чем я говорю? Кроме того, ожидаемые от поправок в Налоговый кодекс федеральной бюджетной системы России дополнительные доходы хоть и измеряются триллионами рублей, но относительно скромны. Еще один аргумент, доказывающий, что нам нужны большие доходы бюджета, — это международные сравнения.
для таких сравнений можно использовать статистику, приведенную в документе Минфина России «Основные направления бюджетной, налоговой и тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» minfin.gov.ru/common/uploads/ библиотека/ 2022/10/main/Osn_2023−2025.pdf
В табличной форме представлена сравнительная картина относительного уровня доходов бюджета в России и других странах. В 2020 году эти доходы составили 30,52% ВВП России. А вот значения этого показателя (% ВВП) для некоторых других стран: Дания – 46,54; Франция – 43,07; Италия – 42,60; Австрия – 42,13; Финляндия – 41,91; Германия – 38,33; Норвегия – 38,61; Испания – 36,62 и т.д.
В целом для стран ОЭСР (всего 38 стран), как указывается в документе Минфина, в 2020 году значение этого показателя было эквивалентно 33,51 ВВП.
Конечно, в списке есть и страны, значения показателей которых ниже, чем у России. Первыми являются США, доходы бюджета которых составляют 25,54% ВВП. Но в абсолютном выражении доходы бюджетной системы США сопоставимы с доходами всех 37 других стран ОЭСР.
В Интернете есть интересный сайт Wisevoter, на котором представлена информация о налоговых ставках и уровнях налогов (налоговом бремени) в разных странах мира. Wisevoter.com/country-rankings/highest-taxed-countries/ По его оценкам, глобальное среднее налоговое бремя составляет 20,8% ВВП.
Обратите внимание: Пополнение доходной части бюджета с помощью л*гализации работы д*вуш*к л*гкого пов*д*ния..
В приведенном списке стран с максимальной загрузкой мы видим все те же страны, которые указаны в списке документов Минфина России выше. Это Дания, Франция, Бельгия и дрНа сайте Wisevoter представлен международный обзор подоходных налогов. Ниже приводится список стран с самыми высокими ставками подоходного налога (%): Аргентина - 35, Япония - 29,74, Франция - 28,41, Южная Корея - 27,75; Канада – 26,47.
Большое количество стран/регионов со ставкой подоходного налога 25%: Китай, Ангола, Австрия, Бельгия, Белиз, Бутан, Боливия, Джибути, Доминиканская Республика, Эквадор, Гана, Гватемала, Гвинея-Бисау, Гайана, Гондурас, Иран, Кот-д'Ивуар, Ямайка, Лесото, Либерия, Мавритания, Монголия, Непал, Нидерланды, Панама, Испания, Уругвай. Россия должна присоединиться к этому клубу стран «25%» в следующем году».
По оценкам Wisevoter, средняя мировая ставка подоходного налога составляет 24,1%. Таким образом, в следующем году (если поправки в Налоговый кодекс РФ станут законом) ставка подоходного налога в России достигнет среднемирового уровня.
Что касается подоходного налога с населения, по мнению Wisevoter, в подавляющем большинстве стран мира (даже развивающихся стран) действуют прогрессивные налоговые ставки. Напомню, что до 2021 года у нас была только ставка налога 13%, три года назад добавилась ставка налога 15%.
По оценкам Wisevoter, средняя глобальная максимальная ставка этого налога составляет 30,3%.
В списке стран с самыми высокими максимальными ставками подоходного налога мы видим следующие страны: Финляндия – 56,95%, Дания – 55,97%, Австрия – 55,0%, Бельгия – 50,0%; ——50,0%; Нидерланды — 49,50%; Португалия — 48,0%; Испания — 47,0%
Во многих странах этот показатель составляет 45%. Это: Китай, Германия, Австралия, Франция, Великобритания, Южная Корея, Словения и Южная Африка. В США этот показатель составляет 37%. Стоит отметить, что в истории США было много случаев, когда максимальная процентная ставка подоходного налога с населения по федеральному налогу значительно превышала 50%.
Поэтому после Второй мировой войны максимальная ставка федерального подоходного налога с населения была увеличена до 95%. Через некоторое время этот показатель упал до 90% и оставался на этом уровне до начала 1960-х годов. Затем максимальная скорость начинает постепенно снижаться. Лишь в 2000-е годы он достиг нынешнего уровня.
Итак, если по подоходному налогу мы достигли среднемирового уровня, то по НДФЛ мы сделали очень ограниченный шаг и пока находимся в хвосте.
Напомню, что НДФЛ пока занимает довольно небольшое место в бюджетной системе государства. В прошлом году первое место среди совокупных налоговых доходов совокупного бюджета РФ занимал налог на добычу полезных ископаемых (добыча полезных ископаемых) (27,3%). Далее идут налог на прибыль (21,9%) и налог на добавленную стоимость (19,9%). Налог на доходы физических лиц занимает лишь четвертое место с его ставкой 18,1%.
Кстати, во многих странах подоходный налог с населения стоит на первом месте. Это очень разумно. Я редко привожу Соединенные Штаты в качестве положительного примера.
Таким образом, доля этого налога в федеральном бюджете США составляет 50% его общих доходов. Это не считая того факта, что большинство штатов взимают подоходный налог с населения.
Поэтому сейчас предпринимаются осторожные первые шаги по восстановлению налогового порядка. Далее необходимы более решительные шаги. Во-первых, в части совершенствования структуры доходов консолидированного бюджета Российской Федерации.
Во-вторых, происходит рост доходов бюджета как в абсолютном, так и в относительном выражении (относительно ВВП). Запад коллективно ведет необъявленную войну против России. Такая война требует экономической мобилизации. Увеличение доходов бюджета является важнейшим направлением этой мобилизации.
Больше интересных статей здесь: Экономика.
Источник статьи: Сколько дают в бюджет страны НДПИ, НДС и НДФЛ.